發(fā)布日期：2025-03-03 07:56 點擊量： 信息來源：中新農(nóng)業(yè)
（1）用于簡略單純計稅方式的計稅項目、免征項目、集體福利或者小我消費的購進貨色、勞務(wù)、辦事、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。此中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指公用于上述項目標固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包羅其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。非一般喪失是指因辦理不善形成貨色被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，以及因違反法令律例形成貨色或者不動產(chǎn)被依法、、拆除的景象。下列取非一般喪失項目對應(yīng)的進項稅額，不得抵扣：（5）一般納稅人兼營簡略單純計稅方式計稅項目、免征項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計較不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全數(shù)進項稅額 ×（當期簡略單純計稅方式計稅項目發(fā)賣額＋免征項目發(fā)賣額）÷ 當期全數(shù)發(fā)賣額【單選題】甲公司為一般納稅人，2021年 6 月向農(nóng)人收購玉米一批做為加工食用動物油原料，開具的農(nóng)產(chǎn)物收購上說明買價43 600 元。因地動導(dǎo)致該批玉米損毀 20％。已知購進農(nóng)產(chǎn)物按 9％的稅率計較進項稅額。計較甲公司當月收購玉米準予抵扣的進項稅額，下列選項確的是（）。（2022 年）【解析】因地動（天然災(zāi)禍）導(dǎo)致該批玉米損毀的 20％，進項稅額能夠從銷項稅額中抵扣；食用動物油合用 9% 的稅率，本題不合用 10% 的扣除率。取得農(nóng)產(chǎn)物收購，進項稅額＝收購說明的買價 ×9％，因而甲公司當月收購玉米準予抵扣的進項稅額＝ 43 600 ×9％＝ 3 924（元）。【多選題】按照法令軌制的，下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。（2021 年）【解析】選項 A，因辦理不善形成貨色被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的，屬于非一般喪失，其進項稅額不得抵扣；選項 B、D，購進貨色用于集體福利或者小我消費的，其進項稅額不得抵扣；選項 C，購進貨色用于出產(chǎn)的，其進項稅額準予抵扣。【解析】納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方式計稅項目，又用于簡略單純計稅方式計稅項目、免征項目、集體福利或者小我消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。
【單選題】處置二手車經(jīng)銷營業(yè)的甲公司為一般納稅人，2022 年 5 月收購 50 輛二手車，價值 200 萬元，當月發(fā)賣二手車取得含稅發(fā)賣額 500 萬元。計較甲公司當月二手車營業(yè)應(yīng)交的下列算式中，準確的是（）。（2023 年）【解析】 自 2020 年 5 月 1 日至 2027 年 12 月31 日，處置二手車經(jīng)銷營業(yè)的納稅人發(fā)賣其收購的二手車，由原按照簡略單純法子依 3% 征收率減按 2% 征收，改為減按 0。5% 征收。【多選題】2021 年 10 月，A 公司和 B 公司均為一般納稅人，A 公司本月從一般納稅人處外購一批貨色，取得公用說明金額 5 000 元，委托 B 公司加工，領(lǐng)取不含稅加工費 1 000 元，并取得 B 公司開具的公用。貨色加工完成收回后，A 公司將這批貨色間接對外發(fā)賣，開具的公用上說明的價款為 8 000 元。按照以上所述，以下說法準確的有（）。（2022 年）【解析】A 公司外購貨色 5 000 元、領(lǐng)取加工費 1 000 元，因而這兩項對應(yīng)的進項稅額均能夠抵扣；A 公司需要繳納的＝ 8 000×13％－（5 000 ＋ 1 000）×13％＝ 260（元），選項 C 準確。B公司供給加工辦事收取 1 000 元，需要繳納＝ 1 000×13％＝ 130（元），選項 D 準確。【單選題】甲公司為一般納稅人，2019 年 9 月 進口貨色 一批，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價錢為 113 萬元。已知稅率為13％，關(guān)稅稅率為 10％。準確的是（ ）。（2019 年）【解析】進口貨色按照構(gòu)成計稅價錢和稅率計較應(yīng)納稅額，進口的貨色不征收消費稅的，構(gòu)成計稅價錢＝關(guān)稅計稅價錢＋關(guān)稅＝關(guān)稅計稅價錢 ×（1 ＋關(guān)稅稅率），甲公司該營業(yè)應(yīng)繳納的＝ 113×（1 ＋10％）×13％＝ 16。16（萬元）。
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